Klimaanlage steuerlich absetzen: Was für Privatleute, Firmen und Vermieter gilt

Überblick: vier Wege

Privat: Handwerkerbonus nach § 35a EStG

§ 35a Abs. 3 EStG ermäßigt die Einkommensteuer um 20 % der Arbeitskosten für Renovierung, Erhaltung und Modernisierung im eigenen Haushalt. Die Steuer sinkt direkt, es geht also nicht nur um eine Minderung des Einkommens. Den Höchstbetrag von 1.200 € erreichen Sie mit 6.000 € Arbeitskosten im Jahr. Darin stecken alle Handwerkerleistungen des Jahres zusammen, nicht nur die Klimaanlage.

Die Voraussetzungen

• Nur Arbeit: Begünstigt sind Arbeits-, Maschinen- und Fahrtkosten. Das Gerät selbst und Material wie Leitungen zählen nicht. Bitten Sie deshalb um eine Rechnung mit getrennt ausgewiesenen Arbeitskosten.
• Überweisung: Barzahlung wird nicht anerkannt. Die Zahlung muss auf das Konto des Fachbetriebs gehen.
• Im Haushalt: Die Arbeit muss in Ihrem Haushalt in der EU oder im EWR erbracht werden. Bei einem Neubau gilt die Regel nicht.
• Kein Zuschuss: Nutzen Sie für dieselbe Maßnahme einen öffentlichen Zuschuss oder ein zinsverbilligtes Darlehen, entfällt der Bonus.
• Jahr der Zahlung: Maßgeblich ist, wann Sie bezahlt haben. Bei großen Projekten kann eine Aufteilung über den Jahreswechsel den Höchstbetrag zweimal nutzbar machen.

Das Gesetz erfasst Modernisierung ganz allgemein. Die Beispielliste des Bundesfinanzministeriums nennt Klimaanlagen aber nicht ausdrücklich. Wartung und Reparatur einer bestehenden Anlage sind ebenfalls Handwerkerleistungen. Lassen Sie sich die Anwendung im Zweifel von Steuerberatung oder Lohnsteuerhilfe bestätigen.

Auch Mieter und Wohnungseigentümer können den Bonus nutzen. Bei Eigentümergemeinschaften weist die Jahresabrechnung oder eine Bescheinigung der Verwaltung den Anteil aus. Mehr zur Lage von Mietern im Ratgeber Klimaanlage in Miet- und Eigentumswohnung.

Wärmepumpe: § 35c EStG oder Zuschuss

Für energetische Maßnahmen am selbst bewohnten Haus gibt es § 35c EStG. Begünstigt ist unter anderem die Erneuerung der Heizungsanlage, also etwa der Tausch der alten Heizung gegen eine Wärmepumpe. Die Steuer sinkt um 20 % der Kosten, verteilt auf drei Jahre mit 7 %, 7 % und 6 %, höchstens 40.000 € pro Objekt.

• Das Gebäude muss bei Beginn der Maßnahme älter als zehn Jahre sein und ausschließlich selbst bewohnt werden.
• Ein Fachunternehmen muss die Arbeiten ausführen und auf amtlichem Muster bescheinigen.
• Die Maßnahme muss vor dem 01.01.2030 abgeschlossen sein.
• Für dieselbe Maßnahme gibt es nicht zusätzlich KfW-Zuschuss oder § 35a.

Meist ist der KfW-Zuschuss die bessere Wahl: Er beginnt bei 30 % Grundförderung und steigt mit Boni bis 70 %, bei niedrigem Einkommen bis 80 %. Dafür muss der Antrag vor dem Auftrag gestellt werden. § 35c braucht keinen Antrag vorab und kann sich lohnen, wenn keine Boni greifen. Für Wärmepumpen sind ab dem ersten Quartal 2027 niedrigere Grundförderungen angekündigt. Den aktuellen Stand finden Sie auf der Seite Förderung und im Ratgeber Wärmepumpe Kosten und Förderung.

Eine Split-Klimaanlage, die vor allem heizt, gilt als Luft-Luft-Wärmepumpe. Ob sie im Einzelfall als Heizungserneuerung nach § 35c anerkannt wird, hängt von den technischen Mindestanforderungen der zugehörigen Verordnung ab. Das sollten Sie vorher mit Ihrer Steuerberatung klären.

Unternehmen: Gebäudeteil oder Betriebsvorrichtung?

Für Firmen ist eine Klimaanlage eine Investition, die über die Abschreibung (AfA) als Betriebsausgabe wirkt. Die entscheidende Frage ist die Einordnung. Nach den gleich lautenden Erlassen der Länder zur Abgrenzung der Betriebsvorrichtungen von 2013 sind Klimaanlagen regelmäßig Teile des Gebäudes. Dann werden sie mit dem Gebäude abgeschrieben, über viele Jahre. Zu den Betriebsvorrichtungen zählen sie, wenn sie ganz oder überwiegend einem Betriebsvorgang dienen. Die Erlasse nennen Reinräume sowie Räume mit klimaempfindlichen Geräten wie Computern als Beispiele. Für einen Serverraum kann das also anders aussehen als für ein Großraumbüro.

Die AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter des Bundesfinanzministeriums enthält diese Werte:

Die Vorbemerkung der AfA-Tabelle stellt klar, dass die Aufnahme in die Tabelle nicht darüber entscheidet, ob etwas Betriebsvorrichtung oder Gebäudeteil ist. Mobile Geräte bis 800 € netto können als geringwertige Wirtschaftsgüter sofort abgeschrieben werden. Wartung und Reparatur sind laufende Betriebsausgaben. Mietet Ihre Firma die Räume, gelten für Einbauten des Mieters eigene Regeln. Zur Förderung für Firmen lesen Sie die Seite Förderung für Unternehmen.

Vermieter: sofort oder über Jahre absetzen

Vermieter setzen Kosten für ihre vermieteten Wohnungen als Werbungskosten ab, § 35a gilt für sie nicht. Ersetzt eine neue Klimaanlage eine vorhandene, spricht viel für Erhaltungsaufwand. Der ist im Jahr der Zahlung abziehbar, bei Wohngebäuden auf Antrag auch verteilt auf zwei bis fünf Jahre. Wird erstmals eine Anlage eingebaut, kann das Finanzamt darin eine Erweiterung des Gebäudes sehen. Dann gehören die Kosten zu den Herstellungskosten und werden mit dem Gebäude abgeschrieben.

Vorsicht nach einem Kauf: Übersteigen Instandsetzung und Modernisierung in den ersten drei Jahren 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes ohne Umsatzsteuer, werden sie nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG zu Herstellungskosten. Planen Sie größere Vorhaben deshalb mit Ihrer Steuerberatung.

Welche Gerätegröße Sie brauchen, zeigt der Kühlleistungs-Rechner. Eine Rechnung mit sauber getrennten Arbeitskosten bekommen Sie bei der Montage durch unseren Partner-Fachbetrieb.

Quellen

• Gesetze im Internet: § 35a EStG
• Gesetze im Internet: § 35c EStG
• BMF: Anwendungsschreiben zu § 35a EStG mit Beispielliste (EStH 2025, Anhang 27b)
• Gesetze im Internet: § 6 EStG (anschaffungsnahe Herstellungskosten, GWG)
• BMF: AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter (PDF)
• Gleich lautende Ländererlasse zur Abgrenzung des Grundvermögens von den Betriebsvorrichtungen vom 05.06.2013 (PDF)
• KfW: Heizungsförderung für Privatpersonen (458)

Stand 25.10.2026. Alle Angaben sorgfältig recherchiert, aber ohne Gewähr. Dieser Ratgeber ist keine Rechts-, Steuer- oder Förderberatung.